Respuesta rápida: el IVA paraguayo grava la venta de bienes, la prestación de servicios independientes y la importación de bienes. Sus tasas son principalmente del 10% y del 5%. Para un profesional o empresa extranjera, el punto más importante no es solo la tasa: hay que determinar si la operación está realizada en Paraguay, si existe una exoneración legal y qué IVA de las compras puede utilizarse como crédito fiscal.
Hay además un error especialmente frecuente entre profesionales digitales:
tener un cliente extranjero, cobrar desde el exterior o enviar el trabajo por internet no convierte automáticamente el servicio en una operación sin IVA.
La propia DNIT ha confirmado recientemente que determinados servicios profesionales realizados físicamente desde Paraguay para clientes extranjeros pueden estar gravados por IVA.
Qué grava realmente el IVA en Paraguay
La Ley N.º 6380/2019 establece tres grandes hechos generadores:
- la enajenación de bienes;
- la prestación de servicios, excepto los servicios personales prestados en relación de dependencia;
- la importación de bienes.
El IVA es, por tanto, un impuesto al consumo y funciona de manera diferente a los impuestos sobre la renta como IRP o IRE.
Una misma actividad puede generar simultáneamente:
- IVA por la operación;
- IRP si la desarrolla una persona física bajo sus reglas;
- IRE si la desarrolla una empresa;
- retenciones u otras obligaciones en operaciones internacionales.
Para entender la arquitectura completa, consulta nuestra guía pilar sobre el sistema fiscal de Paraguay para extranjeros.
Quiénes son contribuyentes del IVA
La Ley 6380 incluye, entre otros, a:
- personas físicas que prestan servicios personales o profesionales independientes;
- personas físicas por arrendamiento de inmuebles en los casos correspondientes;
- empresas unipersonales;
- sociedades y demás entidades privadas;
- sucursales, agencias y establecimientos permanentes de entidades extranjeras;
- importadores habituales y ocasionales;
- contribuyentes del INR en los supuestos regulados;
- estructuras jurídicas transparentes.
Los servicios prestados en relación de dependencia están fuera del hecho generador de IVA.
Una excepción que conviene conocer: RESIMPLE
Las empresas unipersonales que tributan válidamente bajo el régimen RESIMPLE no son contribuyentes del IVA conforme al régimen previsto por la Ley 6380.
Por tanto, no basta con preguntar “¿soy autónomo o empresa?”. Hay que saber exactamente qué tipo de contribuyente y qué régimen tributario tienes registrado.
El error del umbral de Gs. 80 millones: IRP no es IVA
Muchas guías mezclan dos impuestos diferentes.
El umbral de Gs. 80.000.000 de ingresos brutos gravados está relacionado con el pago del IRP por rentas derivadas de servicios personales.
No es el umbral general para que un profesional independiente “empiece a pagar IVA”.
La Ley 6380 configura como contribuyentes del IVA a las personas físicas por sus servicios personales o profesionales independientes.
Eso significa que un profesional puede tener una obligación de IVA aunque todavía no haya alcanzado el monto que determina el pago efectivo del IRP-RSP.
En N30 Paraguay vemos que esta confusión es especialmente habitual cuando alguien abre un RUC por primera vez: cree que IVA e IRP nacen juntos y con el mismo límite. En realidad, deben configurarse y controlarse como obligaciones distintas.
Por eso conviene revisar también qué obligaciones activa realmente un RUC en Paraguay.
Qué tasas de IVA existen en Paraguay
La Ley 6380 establece una tasa diferenciada del 5% para determinados supuestos y una tasa general del 10% para los demás casos.
| Operación | Tasa general aplicable |
|---|---|
| Servicios profesionales y comerciales no exonerados | 10% |
| Mayoría de bienes y servicios no incluidos en tasa reducida | 10% |
| Arrendamiento de inmueble destinado exclusivamente a vivienda | 5% |
| Enajenación de bienes inmuebles | 5% sobre la base imponible específica |
| Determinados productos de la canasta familiar | 5% |
| Determinados productos agrícolas, hortícolas, frutícolas y pecuarios | 5% |
| Medicamentos de uso humano registrados | 5% |
No debe utilizarse el 5% por analogía. Si el bien o servicio no está incluido en los supuestos de tasa diferenciada, la regla general es el 10%.
Tasa 0%, exento y no gravado no son lo mismo
La Ley contiene exoneraciones específicas. Entre ellas figuran, bajo sus respectivas condiciones:
- exportación de bienes;
- determinadas operaciones con valores;
- determinados intereses y operaciones financieras;
- servicios educativos y de docencia que cumplen los requisitos legales;
- ciertos transportes públicos;
- flete internacional vinculado a exportación de bienes;
- otros supuestos expresamente previstos por ley.
La exoneración debe tener una base legal.
El artículo antiguo de N30 Paraguay incluía ejemplos demasiado amplios de “salud” o “medicamentos esenciales”. La precisión correcta es importante: los medicamentos de uso humano registrados tienen tasa del 5%, pero eso no convierte automáticamente todos los servicios sanitarios privados en una exoneración general de IVA.
Cuando una operación es exonerada o no gravada, también cambia el tratamiento del IVA soportado en las compras vinculadas a esa actividad.
¿Facturar a un cliente extranjero elimina el IVA?
No.
El artículo 84 de la Ley 6380 establece que están gravadas las prestaciones de servicios realizadas en territorio paraguayo con independencia de:
- dónde se firmó el contrato;
- domicilio o nacionalidad de las partes;
- quién recibe el servicio;
- desde dónde se realiza el pago.
Esto es extremadamente relevante para:
- consultores;
- programadores;
- traductores;
- diseñadores;
- agencias;
- marketers;
- asesores;
- freelancers;
- otros profesionales que trabajan desde Paraguay para el exterior.
Consulta vinculante 677/2025
La DNIT analizó el caso de un traductor que realizaba su trabajo desde Paraguay para clientes del exterior y cobraba mediante transferencias internacionales.
Su criterio era que el servicio debía quedar fuera de IVA por utilizarse en el exterior.
La DNIT concluyó que el servicio se encontraba gravado por IVA, porque la actividad se ejecutaba desde Paraguay y su centro operativo estaba en territorio nacional.
Consulta vinculante 827/2025
En diciembre de 2025, la DNIT volvió a tratar específicamente el pago de IVA por servicios profesionales prestados desde Paraguay a una empresa con sede en España.
Ese tipo de pronunciamiento refuerza una idea que N30 Paraguay considera fundamental:
el país del cliente no determina por sí solo la territorialidad del IVA.
No debemos extrapolar una consulta vinculante individual a cualquier actividad sin revisar los hechos. Pero sí demuestra que la tesis “cliente extranjero = factura exenta” es demasiado simplista.
Prestar un servicio por internet no lo convierte automáticamente en “servicio digital”
La Ley define como servicios digitales aquellos que se prestan por internet o tecnologías equivalentes y que se caracterizan por ser esencialmente automáticos y no viables sin tecnología de la información.
Un SaaS automatizado, almacenamiento cloud o determinada plataforma digital puede entrar en esa categoría.
Pero un consultor que habla con clientes por Zoom, un traductor que envía archivos por email o un diseñador que entrega su trabajo por internet sigue realizando principalmente un servicio humano.
La DNIT utilizó precisamente esta distinción en la consulta del traductor.
Por tanto:
| Situación | Pregunta correcta |
|---|---|
| Consultor humano trabaja desde Asunción para empresa española | ¿Dónde se ejecuta realmente el servicio? |
| SaaS automatizado contratado online | ¿Cumple la definición fiscal de servicio digital y dónde se utiliza? |
| Freelancer viaja y ejecuta parte del trabajo físicamente fuera de Paraguay | ¿Qué parte se realizó realmente dentro y qué reglas corresponden a cada impuesto? |
Cómo funciona el IVA en una EAS o sociedad paraguaya
Una EAS, SA, SRL u otra sociedad no obtiene una exención especial por su forma jurídica.
Si realiza operaciones gravadas, deberá aplicar el IVA correspondiente.
Por ejemplo, una EAS que presta servicios de consultoría gravados en Paraguay normalmente tendrá que analizar:
- IVA débito de sus facturas;
- IVA crédito de compras que cumplan requisitos;
- declaración mensual;
- IRE por separado;
- IDU si posteriormente distribuye utilidades.
Por eso “empresa paraguaya = 10%” es una afirmación incompleta.
Si estás estructurando una sociedad, consulta también cómo abrir una empresa en Paraguay siendo extranjero.
IVA débito e IVA crédito: cómo funciona la liquidación
El sistema general funciona comparando el impuesto generado por las operaciones de venta con el IVA de las adquisiciones que reúnen los requisitos para ser crédito fiscal.
IVA débito
Es el IVA generado por las operaciones gravadas del periodo.
IVA crédito
Es el IVA soportado en adquisiciones de bienes y servicios que, conforme a las reglas legales, puede utilizarse como crédito.
No cualquier factura genera automáticamente crédito fiscal.
Debe existir documentación válida y relación con operaciones que permitan su utilización.
Resultado del mes
De manera simplificada:
IVA a ingresar = IVA débito – IVA crédito admitido
Si existen actividades gravadas, exoneradas y no gravadas simultáneamente, pueden entrar en juego reglas de afectación o proporcionalidad.
Cómo calcular correctamente un precio con IVA
Hay que distinguir entre un precio más IVA y un precio que ya incluye IVA.
Ejemplo: precio más IVA
Servicio profesional:
- base: Gs. 1.000.000;
- IVA 10%: Gs. 100.000;
- total: Gs. 1.100.000.
Ejemplo: precio total con IVA incluido
Si las partes han pactado expresamente un total de Gs. 1.100.000 IVA incluido al 10%, el IVA contenido puede determinarse dividiendo el total por 11:
Gs. 1.100.000 / 11 = Gs. 100.000 de IVA.
Para operaciones al 5%, cuando corresponde el cálculo sobre un precio total incluido bajo la regla general aplicable, el divisor utilizado es 21.
No debe sumarse otro 10% encima de un precio que ya fue pactado como IVA incluido.
¿Cada cuánto se declara el IVA?
La DNIT identifica el IVA General como una obligación de vencimiento mensual.
El formulario general vigente es el Formulario N.º 120 en su versión aplicable.
El calendario exacto de vencimiento depende del RUC y de las reglas administrativas vigentes.
Por eso no conviene memorizar un “día fijo” universal.
Un contribuyente puede tener un mes con poco o ningún IVA a ingresar y seguir teniendo obligación de presentar la declaración correspondiente.
Facturación, comprobantes y registro
Los contribuyentes que realizan actos gravados, exentos o no gravados deben documentar sus operaciones conforme a las reglas tributarias.
Esto incluye:
- emitir comprobantes autorizados;
- exigir comprobantes válidos por compras;
- registrar las operaciones;
- presentar declaraciones;
- conservar respaldo documental.
La implementación de SIFEN y facturación electrónica avanza por grupos y reglas de la DNIT.
No debe asumirse que cualquier nuevo RUC entra automáticamente en el mismo sistema de facturación: hay que revisar qué régimen documental le corresponde en el momento del alta.
¿Qué ocurre cuando una empresa paraguaya compra servicios al exterior?
La operación inversa también requiere atención.
La Ley contiene reglas específicas para:
- servicios prestados desde el exterior vinculados a rentas gravadas por IRE;
- servicios de no residentes;
- servicios digitales utilizados o aprovechados en Paraguay;
- retenciones de IVA e INR cuando correspondan.
Por tanto, una empresa paraguaya que paga software, consultoría, publicidad, licencias o servicios extranjeros no debería registrar la transferencia como un simple gasto sin revisar las obligaciones de retención o documentación.
IVA e inmuebles en Paraguay
La Ley establece una tasa del 5% para:
- arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente a vivienda;
- enajenación de bienes inmuebles.
Sin embargo, la base imponible puede tener reglas específicas.
Por ejemplo, en la enajenación de inmuebles la Ley utiliza una base imponible equivalente al 30% del valor de la operación en el supuesto general regulado.
Por eso no es correcto calcular simplemente “5% del precio de compra” sin estudiar quién vende, qué operación se realiza y cuál es la base imponible aplicable.
En alquiler, si el inmueble se destina a actividades comerciales en vez de vivienda exclusiva, la propia DNIT indica una tasa del 10%.
IVA, RUC, IRP e IRE: cómo se relacionan
| Concepto | Función |
|---|---|
| RUC | Registro del contribuyente y sus obligaciones |
| IVA | Impuesto al consumo sobre operaciones gravadas |
| IRP | Impuesto sobre determinadas rentas de personas físicas |
| IRE | Impuesto sobre renta empresarial |
Un profesional puede tener IVA y no haber superado todavía el umbral efectivo de pago de IRP-RSP.
Una sociedad puede tener IVA e IRE simultáneamente.
Una operación exonerada de IVA puede seguir teniendo consecuencias en renta.
En N30 Paraguay preferimos configurar la actividad completa en lugar de mirar cada impuesto de forma aislada. Una factura “correcta” desde el punto de vista del IVA puede seguir estando mal planteada si la actividad, la fuente de la renta o el régimen del contribuyente no coinciden con la realidad.
Casos prácticos
| Caso | Análisis IVA inicial |
|---|---|
| Consultor residente trabaja desde Paraguay para cliente español | No asumir exención: servicio ejecutado en Paraguay puede estar gravado al 10% |
| Profesional independiente factura servicios locales | Servicio independiente normalmente dentro del IVA salvo exoneración legal |
| EAS de consultoría con clientes extranjeros | Cliente extranjero no elimina automáticamente IVA |
| Empleado en relación de dependencia | Servicio personal dependiente excluido del hecho generador |
| Alquiler de vivienda exclusivamente residencial | 5% |
| Alquiler comercial | 10% |
| Venta de inmueble | 5% sobre base específica; analizar vendedor y operación |
| Empresa paraguaya compra software automatizado extranjero | Revisar servicio digital, utilización en Paraguay y retenciones |
¿Facturas desde Paraguay o estás configurando una empresa?
Revisamos qué obligaciones deben figurar en tu RUC, si tus servicios están gravados, cómo documentar clientes extranjeros y cómo coordinar IVA con IRP o IRE sin asumir reglas que no corresponden a tu actividad.
10 errores frecuentes con el IVA paraguayo
1. Confundir el umbral de Gs. 80 millones del IRP con el IVA
Son impuestos distintos.
2. Facturar “exento” solo porque el cliente está en Europa o Estados Unidos
El lugar de ejecución del servicio puede determinar la territorialidad.
3. Pensar que Zoom o email convierten un servicio humano en servicio digital
La definición fiscal de servicio digital exige automatización sustancial.
4. Aplicar 5% porque el producto “se parece” a otro de la lista
La tasa reducida necesita fundamento legal.
5. Tratar todos los servicios de salud como exentos
No existe una exoneración general formulada de esa manera en la Ley 6380.
6. Sumar 10% a un precio que ya incluye IVA
Hay que separar el impuesto contenido en el precio pactado.
7. Utilizar todo IVA de compras como crédito
Debe cumplir las reglas de documentación y afectación.
8. Pensar que un mes sin impuesto a ingresar elimina la declaración
Las obligaciones formales deben cumplirse mientras permanezcan activas.
9. Pagar un proveedor extranjero sin revisar retenciones
Servicios importados y digitales pueden generar obligaciones locales.
10. Analizar IVA sin mirar IRP, IRE y RUC
La configuración tributaria debe ser coherente en conjunto.
Preguntas frecuentes sobre el IVA en Paraguay
¿Cuál es la tasa general del IVA en Paraguay?
El 10%. La Ley establece una tasa reducida del 5% para determinados bienes, inmuebles y supuestos concretos.
¿Un profesional independiente paga IVA desde el primer servicio?
La Ley 6380 incluye a las personas físicas que prestan servicios personales o profesionales independientes como contribuyentes del IVA. El umbral de Gs. 80 millones corresponde al IRP-RSP, no constituye el umbral general del IVA.
¿Si mi cliente está en España debo facturar sin IVA?
No automáticamente. La DNIT ha considerado gravados servicios profesionales ejecutados desde Paraguay para clientes extranjeros, incluido un caso específico con empresa española.
¿Una videollamada o servicio por internet es un servicio digital?
No necesariamente. Un servicio digital, a efectos fiscales, se caracteriza por ser esencialmente automático y no viable sin tecnología. Un trabajo profesional humano prestado por internet puede seguir siendo un servicio personal o profesional ordinario.
¿Qué IVA tiene un alquiler de vivienda?
5% cuando el inmueble se destina exclusivamente a vivienda. Para alquiler comercial, la DNIT indica 10%.
¿Cuál es el IVA en la venta de un inmueble?
La tasa es del 5%, pero la base imponible tiene reglas específicas; no debe asumirse simplemente un 5% del precio total.
¿Se declara mensualmente?
El IVA General tiene vencimiento mensual según la información vigente de DNIT.
¿Qué es IVA débito?
Es el impuesto generado en las operaciones gravadas del periodo.
¿Qué es IVA crédito?
Es el IVA de adquisiciones que cumple los requisitos legales para ser utilizado contra el débito. No toda compra genera crédito automáticamente.
¿Una EAS paga IVA?
Si realiza operaciones gravadas, sí. La forma EAS no crea una exoneración propia.
¿RESIMPLE paga IVA?
La Ley establece que las empresas unipersonales que liquidan válidamente bajo RESIMPLE no son contribuyentes del IVA.
El IVA paraguayo es sencillo en sus tasas, pero no siempre en su territorialidad
El 5% y el 10% son fáciles de recordar.
Lo difícil es responder correctamente:
- qué operación estás realizando;
- dónde se ejecuta;
- quién es el contribuyente;
- si existe una exoneración;
- qué base imponible corresponde;
- qué crédito fiscal puede utilizarse;
- qué otros impuestos acompañan la operación.
Para profesionales internacionales, la pregunta clave no debería ser:
“¿Mi cliente es extranjero?”
Sino:
“¿Dónde se está prestando realmente el servicio y qué regla de IVA se aplica a esa operación concreta?”
Configura tu facturación antes de empezar a emitir
Si vas a trabajar desde Paraguay, abrir una empresa o facturar al exterior, revisamos RUC, IVA, renta y documentación para que la estructura empiece correctamente configurada.
Fuentes oficiales y última revisión
Última revisión: agosto de 2026.
- DNIT — Ley N.º 6380/2019, IVA: hechos generadores, contribuyentes, territorialidad, tasas y exoneraciones.
- DNIT — portal actual del IVA: tasas, contribuyentes, obligación y vencimiento mensual.
- DNIT — Preguntas frecuentes de IVA.
- DNIT — Consultas vinculantes, incluidas N.º 677 y N.º 827 sobre servicios prestados desde Paraguay a clientes del exterior.
- DNIT — Formularios de declaraciones juradas, Formulario 120 IVA General.
Este artículo es informativo. La aplicación del IVA depende de los hechos, tipo de contribuyente, operación, documentación y normativa vigente. Una consulta vinculante resuelve los hechos concretos planteados por ese contribuyente y no sustituye el análisis individual de otra situación.
